17. Belastingen

De belastingen in de winst-en-verlies rekening over 2024 (77,5 miljoen euro) bestaan uit latente belastingen (13,5 miljoen euro) en acute belastingen (64,0 miljoen euro). De latente belastingen betreft voornamelijk de jaarlijkse vrijval van de latente belastingvordering voor 2024 (33,0 miljoen euro), en het effect van een tijdelijke belastinglatentie als gevolg van het verschil in commerciële en fiscale afschrijvingstermijnen van materiële vaste activa (0,6 miljoen euro). In 2024 is besloten om de afschrijvingstermijn op zelfontwikkelde software fiscaal en commercieel gelijk te trekken, en hiervoor geen tijdelijk verschil meer op te nemen. Dit leidt tot zowel een correctie in de latentie (18,8 miljoen euro) als een impact op de acute belasting, zodat er per saldo geen effect is.

Voor het bepalen van de belastinglatentie is geen rekening gehouden met belastingen die verband houden met Pijler 2-winstbelastingen. Dit is conform de verplichte uitzondering voor de bepaling van de belastinglatentie. De verwachte financiële impact van Pijler 2-winstbelasting op acute en latente belastingen is nihil tot zeer gering.

De acute belastingen betreffen de geschatte acute vennootschapsbelasting over 2024 (51,9 miljoen euro) en de acute vennootschapsbelasting over 2022 en 2023 (respectievelijk + 3,5 miljoen euro en -/- 15,6 miljoen euro). Voor de acute belastinglast over 2024 is een vennootschapsbelastingtarief van 25,8% toegepast.

De acute belastinglast van 2024 is als volgt opgebouwd:

De effectieve belastingdruk betreft de belastingen (acute en latente belastingen) gedeeld door het resultaat voor belastingen. Dit resulteert in een effectieve belastingdruk van 22,8% (2023: 24,5%).

Het verschil tussen het vennootschapsbelastingtarief van 25,8% en de effectieve belastingdruk van 22,8% wordt als volgt verklaard:

In 2024 is vast komen te staan dat Havenbedrijf Rotterdam recht heeft op energie investeringsaftrek over de Porthos investeringen via het belang in de deelneming HbR CCS B.V.